一、香港有限公司每年的基本管理

一間香港有限公司每年至少受到兩個部門管轄 公司註冊處與稅務局。

（一）公司註冊處

公司注册处每年需要我们提交年报，相当于国内的年检。国内的年检是一月份到三月份来处理或三月份至六月份。香港公司的年报是一周年的时候处理。今天成立公司，明年的今天去处理就可以了。逾期未做会罚款，董事可能会遭到票控。因此自己必须要留意这个时间。如果有参加我们的秘书服务就很方便了，我们会自动帮您处理，年检文件我们会告知客户签名，避免产生罚款或影响公司正常运营。

（二） 稅務局

税务局要报税。但它是每年才报一次税，也有些是半年或两年。香港的税收情况是怎样? 税收相对国内公司是简单.香港主要的直接税有三种：
（1）利得税 PROFITS  TAX            16.5%
（2）薪俸税 SALARY  TAX             16%（平均）
（3）物业税 PROPERTY  TAX           16%(扣除20%维修保养费)

您是做生意的需交利得税.不是做生意,是打工的就是薪俸税,就是我们的工资.有房子收租金需交物业税.今天需要知道的就是利得税,您不在香港工作不需交薪俸税.在香港有物业出租才需交物业税.
（1）利得税

利得税怎么计算呢?你公司的收入是100万,成本是80万,支出是10万,总支出是90万,赚钱是10万。香港是按公司的纯利交16.5%就可以了。就是1.65万,没有其它所谓的营业收入税、增值税、消费税等,只有利得税,按你的纯利来计算。如果我公司收入是1000万,支出也是1000万,最后利润是0,如果是中国公司,所得税是不需要交的,但还有其它税（增值税、营业收入税等）要交.香港公司什么都不要交,就按您的纯利。
（2）薪俸税

您一个月收入1万,一年总收入12万。平均大概是16%,但不需要按12万来算. 因为您有10万的免税额.
（3）物业税

您买个房子自己住,不需交税.多买一套房子出租给别人有收租金的才要交税.总收入扣除20%的维修保养费用，交16%的物业税.

直接税就这三种,其它的不需要去管了.您去做投资,中奖得了很多钱,他发钱给你的时候已经帮你交过税了.在香港存了很多钱,也没有什么利息税的.

二、 那我要完成利得税要提供什么文件呢?我们首先来了解整个过程的程序:

会计 —---→核数师报告——→报税——→申请免税(离岸收入)
（一）会计。

买文具、买家具,把这些清楚的登记入帐,到最后做个资产负债表、损益表。那这里我们需要做些什么事情呢?首先把这些单据记录好,也要保留这些帐本,所以很多财务人员都有很多帐本,有了这些帐本就可以做资产负债表、损益表。这些你们的财务人员就可以处理。那和香港有什么不同呢?其实没什么不同.只是香港用英文,国内用中文.比如陈先生投入资本100，000，科目就是股本，我们把钱存到银行，这里的科目就是银行存款。我们要购货，是在借方，钱从哪里来呢？银行存款。每次记帐都是相等的。首先我们把一些原始的资料单据登记入帐。那收入我们记到哪里呢？贷方。钱存到哪里呢？银行，就是借方。每年把一个总数加起来，有个试算表。

那我们的单据该怎么来处理呢？我一年有超过500张，这么多怎么去找呢？通常把帐本钉起来，做为记帐的凭证，这里有什么内容呢？我们把这些用凭证记录下来，里面有日期，也有个号码，通常在香港怎么记呢？比如这个月是3月份，第一张就是03001，以后看到这个号码按这个顺序去找就很容易找到了。我们用这些凭证做出很多帐本，比如银行帐，现金帐，购货帐，销货帐等，看您公司大小来定，但总帐一定有的。把最后的借方加起来，和贷方加起来。最后一定是相等的。除非你做错。
（二）核数师报告。

做账您可以自己做，也可以找我们做，做好这方面就要做审核，审核一定要找香港会计师审计，且出核数师报告。那您把帐目交到税务局，是不是您赚了100万，他就按100万×16.5%交税吗？不会的，税务局要核对的。因为他们不知道您的财务到什么程度，他是学会计的，不一定懂税务。税务局是相信持牌会计师的审核。法律的规定，有限公司的帐目一定要经过专业会计师审查的。
（1）我们通常怎么去做核数师报告呢？我们是不知道客户的业务情况是否真实的，我们是按照您们提供给我们的单据材料，相信您的买卖是公平的、真实的。您正常去做一个买卖，有合同，比如是1000吨糖。收货的时候会有签收的单，会有发票，如果是银行支付会有支票，银行对帐单。您的资料这么充足我们看得很清楚，是绝对可以相信您的。如果和您做生意的是老客户，您把货给他，他签收就可以了，这是不能全面反映您的业务情况的。我们做完之后会帮您签名，但如果您的资料不充足时，我们是不会签的。

（2）一般人认为做核数师报告的作用就是做帐、报税，就是给政府。其实，如果公司有长远发展的话，做帐报税只是其中一项，还有其他很多目的。比如交股东审查，一个股东他投资100万到公司，自己长期在美国，原来您公司的财务是您老婆，他会不会相信您？不一定，但您找个公正人士、专业人员（会计师）做帐，最后赚了100万，我们5 个股东，每人20万，交给股东，保证他投资的利益。还有您公司要融资，要吸引其他投资者过来，唉！张总，我公司业务很好，您投资过来保证您赚钱。我怎么知道呢？拿您的报表过来看。您的报表中显示投资回报率25%，我的自己的行业只有15%，OK！可以。还有您以后用来移民、投资、银行借贷等肯定用得到。

（3）我们抽查、调整后，重新做出来，您可能不是赚100万，是200万。您的财务每次拿很多发票来报销，怎样分是否可以报销（ALLOWABLE）或不可以报销呢（NOT ALLOWABLE）？您公司的经理家里买个冰箱也拿来报销，可以吗？您经理每年去美国旅游用了5万块，子女去读书的学费也拿来报销。这样的话您的支出就很多，利润就减少了。后面我们会把这些抽出来，做个调整。到底哪些可以报销，哪些不可以报销呢？其实很简单，您花的费用是为了赚取利润的就可以，反之就不可以。你的收入有100万，应酬费有30万，这么多？税务局可能不给您这么多报销，您又不是开夜总会的，怎么会有这么多应酬费呢？政府没有一个统一的标准，但税务局内部有个标准。可能只给你15%或10%。您被卫生局罚款可不可以报销？不可以的。我们可以帮您做个安排，有些费用您可以通过操作之后报销掉。前面说过您公司经理每年去美国旅游，可以让公司和员工签个协议，公司每年提供不超过5万元的福利。去国外旅游，您以后买机票的时候用公司的名义去买，这些就可以变成合理的支出了。

（4）一套核数师报告包括什么内容呢？包括

1）董事会报告。首先董事是什么人？是不是老板？通常是的，也有些不是，他只是出钱，去找个有能力的人帮他管理，董事每年做一个报告给老板看。

2）核数师报告。有会计师签名，也有些专业的意见给这个公司，给税务局的，这个非常影响到税务局怎么去看你的公司，非常影响到投资者对你公司的看法。如果50%的单据是没有的，你会不会投资过去呢？你会感觉这里的帐目不是很清楚，所以是非常重要的。

3）损益表。把你的单据调整重新做个损益表出来，税务局按反映出来的利润来交税。

4）现金流动表。如果你的营业额超过2000万就要做，所以我们的费用也多一点。你的营业额不大时，税务局没有要求做这个报告，可以省些费用。

5）资产负债表。公司的资产多少，房子，银行流动资金，在这里我们也要考虑到里面有些应收未收，存货，有些大的公司也请我们去做盘点。你公司买了些食品，有100万没卖出去，在仓库里放了半年，都坏掉了，还值100万吗？应收未收，人家欠你800万，是哪些公司？我们要发信问他的情况。我们要很清楚的反映你的情况才可以。你公司的杂费50万，怎么会有这么多的杂费呢？我们也把它的明细列出来。比如停车费，买些小物品的费用等。我们要让税务局感觉到真的可能有50万的杂费。最后也会写明按16.5%来交税。

（三）报税

（1）公司是什么时候报税呢？香港公司是比较被动的。你收到税务局的报税表才需要去处理，收到后在一个月内把核数师报告连同报税表填好交到税务局。那是什么时候会收到呢？你新成立的公司在18个月内会收到，以后每年4月1号收到。我们公司的报税受哪些条例来规范呢？公司条例里面CHAPTER 32章中允许新公司可以在18个月内处理就可以了。

（2）收到报税表一个月内要处理。做核数师报告需要3-4个星期，加上你财务做帐，一家公司都需要一个月的时间，我们会计师楼有那么多公司，都要在一个月内处理好，我们不睡觉也完不成的。因此通常我们会帮你申请延期，延迟到7月15号，8 月15号或11月15号。你收到报税表一定要回复税务局，不管你是延期还是交核数师报告。否则，一个月后他就会寄罚单给你的。你打电话到税务局也没用，你有朋友是税务局的高官，你找他也没用的，因为是电脑操作的，你一定要处理的，因为电脑不会自动删除你的记录，你做完这些交到税务局就完成了。

（四） 申请免税（离岸收入）

（1）香港的税务是什么情况要交税？什么情况不要交税呢？香港的税务是TERRITORIAL BASIC地域税。我的公司利润是产生于香港，营业收入是取于香港才要交税。你们是在国内经营，卖给国外的客户，所以你们可以找我们帮你申请免税，申请你是离岸收入 OFFSHORE INCOME离开香港的经营是不需要交税的。你做完核数师报告，我们在报税表中写明是离岸收入，他就不会寄税单给你交税，但你没写是离岸收入，他马上寄税单给你交税。

如果是离岸收入免税，我们是要提出申请的。申请的时候是把其中的一些资料抽出来解释给税务局。

（2）那到底什么样的收入才算是离岸收入呢？在香港没有招聘人手、在本港没有客户、货物没有在香港落地、在本港没有开银行帐户、没有营业地址、没有买物业等。其实主要看你整个业务的流程：

1． SELLING  CYCLE 销售循环

2． PURCHASE  CYCLE 购货循环

3． PAYMENT  CYCLE 付款循环

4． ADMISTRATIVE  SUPPORT 行政支援

我的货是在国内采购，直接卖到美国，帐号是开在国内，钱也是美国的客户直接汇给我的，在香港没有营业场所和人手，我怎么去开展我的业务啊？可以很明显的看出来是来自海外的收入。有些客户在本港开帐户，或者在香港转开信用证，这些情况就是看你的业务的循环了。不是说你在香港有钱出现就要交税，那香港岂不是很有钱？香港每天有很多钱汇进汇出，因为香港有很多大的银行，也没有外汇管制。其实就是按你的经营情况来判定。你符合这些条件的时候可以申请免税，税务局会先接受，他不马上寄税单给你，但三年内会发信问你，到时候你再解释。这些是非常专业的事情。我们有些同行在国内没有办事机构，需要你来香港面谈，收2000港币一个小时的谈话费，然后再教你怎么去做，需要提供什么文件，再另外收费的。我们可以提供这些信息给大家。可以给些专业的建议，比如没有合同，那就马上补签，合同签署地写“国内”等。

备注:以上资料版权规普悦泰所有,未经普悦泰同意,请勿随意转载!